Salı, 08 Ekim 2024 11:08

Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi Hesabı

TABLOYU EXCEL FORMATINA GETİRMEK SURETİYLE İSTİSNA VE İNDİRİMLERİ
İLGİLİ BÖLÜME KAYDEDİLMESİ SONUCUNDA DİĞER VERİLERLE BİRLİKTE YURTİÇİ ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ HESAPLANIR.

YURTİÇİ ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ HESABI
* Ticari Bilanço Zararı Dikkate Alınır.
* Ticari Bilanço Zararı Dikkate Alınır.
*  %10 Vergi Yükü Taşımayan Yurtdışı Kaynaklı İstisnanın Taşıdığı Vergi Yüküne İsabet Eden Kısmı Dikkate Alınır.

Senaryo 1: Beyan Edilen Kurumlar Vergisi

Senaryo 2: Asgari Kurumlar Vergisi

A) Ticari Bilanço Karı

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

-       Ticari Bilanço Zararı

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

B) KKEG

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

C) İstisna / İndirimler (D+E)

(D+E) Toplamı Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

D) Bölümü Matrahın Hesabında Dikkate Alınır. .

D) Kabul Edilen İstisna / İndirimler

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır. .

·       İştirak Kazancı

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·       Yurtdışı İştirak Kazancı İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·       Emisyon Primi İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·       Risturn Kazancı İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·       Yatırım Fon Ve Ortaklıklarının Kazancı İstisnası (Taşınmazlardan Elde Edilen Kazançlar Hariç)

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·       Sat ve Geri Kiralama İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·       Varlık Kiralama İşlemlerinden Elde Edilen Kazanç İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·       Girişim Sermayesi Fonu

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·       Korumalı İşyeri İndirimi

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·       Türk Uluslararası Gemi Sicili Kanunu İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·       Serbest Bölge Kazanç İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·       Teknoloji Geliştirme Bölge Kapsamında Kazanç İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·        Kurumlar Vergisi Matrahından İndirilen Ar- Ge / Tasarım İndirimi

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·       %10 Vergi Yükü Taşımayan Yurtdışı Kaynaklı İstisna

( Taşıdığı Vergi Yüküne İsabet Eden Kısmı)

-

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

·       TFRS / TMS – Vergi Kanunu Değerleme Farkları

Diğer İndirim ve İstisna Olarak Dikkate Alınır.

Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplanmaz.

·       Örtülü Sermaye Kur Farkı

Diğer İndirim ve İstisna Olarak Dikkate Alınır.

Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplanmaz.

·       Kıdem Tazminatı Karşılığı İptali

Diğer İndirim ve İstisna Olarak Dikkate Alınır.

Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplanmaz.

·       % 5 Vergi İndirim Hakkı

Diğer İndirim ve İstisna Olarak Dikkate Alınır.

Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplanmaz.

·       Çifte Vergilendirme Önleme Anlaşma Kapsamında İstisna Kapsamında Gelirler

Diğer İndirim ve İstisna Olarak Dikkate Alınır.

Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplanmaz.

E) Kabul Edilmeyen İstisnalar

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır. .

Matrahtan İndirilemez.

* Taşınmaz Satış Kazancı İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahtan İndirilemez.

* İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahtan İndirilemez.

* Fon Satış Kazancı İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahtan İndirilemez.

* Nakdi Sermaye Artışı Faiz İndirimi                                                                                                                                                 

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.                                           

Matrahtan İndirilemez.

* Bankalara Borçlu Durumda Olanların Taşınmaz Satış Kazancı İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahtan İndirilemez.

* Devreden Yatırım İndirimi

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahtan İndirilemez.

* Kur Korumalı Mevduat Kazanç İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahtan İndirilemez.

* Sınai Mülkiyet Kazanç İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahtan İndirilemez.

* Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının Taşınmaz Satış Kazancı İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahtan İndirilemez.

* Yurtdışı İnşaat Onarım Kazancı İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahtan İndirilemez.

* Yurtdışı İştirak Kazancı İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahtan İndirilemez.

* Yurtdışı İştirak Kazancı

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahtan İndirilemez.

* Eğitim – Öğretim Satış Kazancı İstisnası

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahtan İndirilemez.

* Kabul Edilen İstisnalar Bölümüne Girmeyen Diğer İstisna / İndirimler

Matrahın Hesabında Dikkate Alınır.

Matrahtan İndirilemez.

F) Geçmiş Yıl Zararı

Geçmiş Yıl Zararı Matrahtan İndirilir.

Geçmiş Yıl Zararı Matrahtan İndirilemez.

G) Kurumlar Vergisi Matrahı

A + B - C - F

A + B - D

H) Hesaplanan Kurumlar Vergisi

( A + B - D) * % 10

a) 02.08.2024 Öncesi Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Alınmayan Vergi ( YATIRIM İNDİRİMİ)

Hesaplanan Asgari Kurumlar Vergisinden Mahsup Edilir.

b) 1 Puan Kurumlar Vergisi İndirimi ( İMALAT)

Hesaplanan Asgari Kurumlar Vergisinden Mahsup Edilir.

c) 2 Puan Kurumlar Vergisi İndirimi ( BORSAYA TABİ MÜKELLEF)

Hesaplanan Asgari Kurumlar Vergisinden Mahsup Edilir.

d) 5 Puan Kurumlar Vergisi İndirimi ( İHRACAT)

Hesaplanan Asgari Kurumlar Vergisinden Mahsup Edilir.

e) 02.08.2024 Öncesi Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında İndirimli Vergi

İndirimli Kurumlar Vergisi

f) 1 Puan Kurumlar Vergisi İndirimi Sonrası İndirimli Vergi( İMALAT) % 24 Kurum

% 24 Kurumlar Vergisi

g) 2 Puan Kurumlar Vergisi İndirimi Sonrası İndirimli Vergi ( BORSAYA TABİ MÜKELLEF)

% 23 Kurumlar Vergisi

h) 5 Puan Kurumlar Vergisi İndirimi Sonrası İndirimli Vergi ( İHRACAT)

% 20 Kurumlar Vergisi

i) Genel Orana Tabi Matrah Üzerinden Hesaplanan Kurumlar Vergisi

% 25 Kurumlar Vergisi

V1) Yurtdışında Ödenen Vergiler

Hesaplanan Kurumlar Vergisinde Mahsup Edilir.

Hesaplanan Asgari Kurumlar Vergisinden Mahsup Edilmez.

V2) Tevkif Edilen Vergi

Hesaplanan Kurumlar Vergisinde Mahsup Edilir.

Hesaplanan Asgari Kurumlar Vergisinden Mahsup Edilir.

V3) Ödenen Geçici Vergi

Hesaplanan Kurumlar Vergisinde Mahsup Edilir.

Hesaplanan Asgari Kurumlar Vergisinden Mahsup Edilir.

Mahsup Sonrası Hesaplanan Kurumlar Vergisi

e + f + g + h + i – V1 – V2 – V3

H– a – b – c – d - V2 – V3

Ödenmesi Gereken Kurumlar Vergisi

MAHSUP SONRASI SENARYO 1 - SENARYO 2 HANGİ VERGİ YÜKSEKSE O ÖDENİR.

Ersan KARACA
Yeminli Mali Müşavir
This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.

Leave a comment

Make sure you enter all the required information, indicated by an asterisk (*). HTML code is not allowed.

Hakkımızda

 ö z d o ğ r u l a r, 18.08.1988 tarihinde kurularak, Mali Müşavirlik faaliyetine başlamıştır. 

Sektöründe en iyi olma duygusu ile personeline "Kalite" bilincini yerleştirmeyi, Kalite Yönetim Sistemini sürekli iyileştirmeyi, müşterilerine en iyi hizmeti sunmayı, amaç edinerek, 2003 Yılında, alanında Türkiye' de ilk olarak ISO 9001: 2000 Belgesi almıştır.

 

Mali Takvim

Öne Çıkanlar

  • Rahmetle, Minnetle, Özlemle Anıyoruz ... Rahmetle, Minnetle, Özlemle Anıyoruz, Arıyoruz ...
  • YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI ENFLASYON FARKLARINI 549 ÖZEL FONLAR HESABINDA İŞ BAZINDA TAKİP ETMEYİ UNUTMAYIN! Bilindiği üzere, 7529 sayılı yasa ile yapılan düzenleme ile yapılmakta…
  • İDARİ PARA CEZASINDA LEHTE OLAN HÜKÜM DURUMU (5510 SY.KANUN) 5237 sayılı Türk Ceza Kanunun 7. maddesinin 2. fıkrasına göre;…
Top