Bildiğiniz üzere matrah artırımı vergi cezasına karşı kendinizi sigorta ettirmek demek. Peki bu sigorta poliçesini yaptırmak isterseniz ne kadar ödeyeceksiniz belli mi ?
Evet. 2021 Yılı Matrah artırımı başvuruları için oranlar yeni belli oldu.
Kanun bugün resmi gazetede yayımlandı. Şirketinizi geçmişe dönük sigorta ettirmek istediğinizde aşağıda yazılı olan “primleri” ödemeniz gerekiyor.
1-Kurumlar Vergisi Yönünden Ne Kadar Ödemeniz Gerekli ?
Anonim veya Limited şirketiniz var ise kurumlar vergisi mükellefisiniz demek.
- Kurumlar vergisinden matrah artırımı geriye dönük 5 yıl için yapılabiliyor.
- Bu yıllar için belli oranda gelirinizi artırıp verilen katsayılar ile çarpıyorsunuz.
- Farz edelim ki; 2016–2017–2018–2019 ve 2020 yıllarında zarar ettiniz.
- Bu 5 Sene için ödemeniz gereken tutar 107.860 TL
- Vergi borcu olmayan yani uyumlu mükellef kapsamında iseniz 5 puan indirim hakkınız olması nedeni ile ödemeniz gereken tutar ise 80.895 TL
- Çıkan rakamı peşin öderseniz bu tutarlar üzerinden % 10 da peşin ödeme indirimi de oluyor.
- Her sene için başvurmak zorunda değilsiniz.
- Örnek olarak şirketinizin 2019 yılını riskli görüyorsunuz sadece o sene için de başvurabilirsiniz.
- Matrah artırımına başvurunca o yıla ait zararın artık yarısını kullanma hakkınız gidiyor.
2–Gelir Vergisi Yönünden Ne Kadar Ödemeniz Gerekli ?
Anonim, limited şirketiniz yok şahıs şirketiniz var ve matrah artırımından yararlanmak istiyorsanız.
O zaman en az ödemeniz gereken tutarlar; ( O yıllarda zarar etmiş veya asgari belirtilen matrahtan az beyan etmiş iseniz)
- Vergi borcunuz var ve beyannameleriniz süresinde verilmemiş ise ödemeniz gereken tutar 5 yıl için 53.920 TL
- Vergi borcunuz yok ve beyannameleriniz süresinde verilmiş ise ödemeniz gereken tutar 5 yıl için 40.440 TL
İlgili yıllarda matrah var ise beyan edilen matrah satırına yazıp hesaplatmanız gerekli.
3-Katma Değer Vergisi Yönünden Ne Kadar Ödemeniz Gerekli ?
Yüksek katma değer vergisi çıkıyor diye çok işiniz ile ilgili olmayan fiş, fatura v.b. evraklar üzerinde yer alan katma değer vergisini beyannamenizde indirim konusu yaparak kullandınız ve içiniz hiç rahat değil bu durum hep aklınıza takılıyor ?
Matrah artırımına gireyim aklımdan çıksın diyorsunuz, şu şekilde hesaplama yapmanız gerekli;
- Örnek olarak 2020 Yılında 1.000.000 TL satış yaptınız, hepsi de % 18 KDV’li 180.000 TL hesaplanan KDV tutarınız var.
- 180.000 TL’nin % 2'si oranında ödeme yapmanız yeterli oluyor. Yani 3600 TL
Hesaplanan KDV’nin “yıllık” toplamı üzerinden
- 2016 yılı için yüzde 3,
- 2017 yılı için yüzde 3,
- 2018 yılı için yüzde 2,5,
- 2019 yılı için yüzde 2
- 2020 yılı için yüzde 2
7326 KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN MATRAH ARTIRIMI EXCEL HESAPLAMASI İÇİN TIKLAYINIZ
7326 GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN MATRAH ARTIRIMI EXCEL HESAPLAMASI İÇİN TIKLAYINIZ
Makaledeki bilgi ve açıklamalardan dolayı özdoğrular smmm ltd. şti. sorumluluk iddiasında bulunulamaz. Mevzuatın sık değiştirilen ve farklı anlayışlarla yorumlanabilen yapısı nedeniyle, herhangi bir konuda uygulama yapılmadan önce konunun uzmanlarından profesyonel yardım alınmasını tavsiye ederiz.
Evren Özmen, Özmen Mali Müşavirlik https://ozmconsultancy.com/
